Der Common Reporting Standard (CRS) ist ein internationales Verfahren, ein Standart, zum Austausch von Finanzkonteninformationen für das Automatic Exchange Of Information (AEOI).
Finanzinstitute (i. d. R. Banken oder Versicherungen) versenden sogenannte Selbstauskünfte an ihre Kunden.
Insbesondere folgende Daten werden ausgetauscht: Name, Anschrift, Ansässigkeitsstaat, Steueridentifikationsnummer, Geburtsdatum, Geburtsort, Kontonummer, Name und Identifikationsnummer des Finanzinstituts, Kontosaldo, Zinsen, Dividenden, sonstige Einkünfte ( §§ 6, 8, 9 und 19 FkAustG).
Nicht gemeldet werden:
Altersvorsorgekonten (unter bestimmten Voraussetzungen, z.B. wenn bezüglich des Kontos die Pflicht zur Informationsübermittlung an die Steuerbehörden besteht).
Konten, deren jährliche Beträge auf höchstens 50.000 US-Dollar begrenzt sind.
Lebensversicherungsverträge mit einer Versicherungszeit, die vor Vollendung des 90. Lebensjahres der versicherten natürlichen Person endet (unter bestimmten Voraussetzungen, z.B. dass der Inhaber des Vertrags kein entgeltlicher Erwerber ist).
Konten, deren ausschließlicher Inhaber ein Nachlass ist, sofern die Unterlagen zu diesem Konto eine Kopie des Testaments oder der Sterbeurkunde des Verstorbenen enthalten.
Konten, die im Zusammenhang mit einer gerichtlichen Verfügung eingerichtet werden; Konten, die im Zusammenhang mit dem Verkauf, Tausch oder der Vermietung eines unbeweglichen oder beweglichen Vermögensgegenstands eingerichtet werden (unter bestimmten Voraussetzungen).
Einlagekonten, wenn diese ausschließlich bestehen, weil ein Kunde Überzahlungen geleistet hat, die nicht unverzüglich an den Kunden zurücküberwiesen wurden.
Sonstige Konten, bei denen ein geringes Risiko besteht, dass sie zur Steuerhinterziehung missbraucht werden und die mit den oben genannten Konten vergleichbar sind.
Welche Staaten arbeiten mit dem Common Reporting Standard?
129 von 206 Jurisdiktionen.
Albanien** AL.
Andorra AD.
Anguilla* AI.
Antigua und Barbuda AG.
Argentinien AR.
Aruba* AW.
Aserbaidschan AZ.
Australien AU.
Bahamas* BS.
Bahrai* BH.
Barbados** BB.
Belgien BE.
Belize* BZ.
Bermuda* BM.
Brasilien BR.
Britische Jungferninseln* Vg.
Brunei Darussalam* BN.
Bulgarien BG.
Chile CL.
China CN.
Cookinseln** CK.
Costa Rica** CR.
Curaçao** CW.
Dänemark DK.
Dominica* DM.
Ecuador EC.
Estland EE.
Färöer FO.
Finnland FI.
Åland Inseln FI.
Frankreich FR.
Französisch-Guayana FR.
Guadeloupe FR.
Martinique FR.
Mayotte FR.
Réunion FR.
Saint-Barthélemy BL.
Saint-Martin französischer Teil FR.
Ghana** GH.
Gibraltar GI.
Grenada** GD.
Griechenland GR.
Grönland GL.
Guernsey GG.
Hongkong HK.
Indien IN.
Indonesien.
Irland IE.
Island IS.
Isle of Man IM.
Israel IL.
Italien IT.
Jamaika JM.
Japan JP.
Jersey JE.
Jordanien JO.
Kaimaninseln* KY.
Kanada CA.
Kasachstan KZ.
Katar** QA.
Kenia KE.
Kolumbien CO.
Korea, Republik KR.
Kroatien HR.
Kuwait* KW.
Lettland LV.
Libanon* LB.
Liberia LR.
Liechtenstein LI.
Litauen LT.
Luxemburg LU.
Macau* MO.
Malaysia MY.
Malediven** MV.
Malta MT.
Marokko MA.
Marshallinseln** MH.
Mauritius MU.
Mexiko MX.
Moldau MD.
Monaco MC.
Montenegro ME.
Montserrat* MS.
Nauru* NR.
Neukaledonien** NC.
Neuseeland NZ.
Niederlande NL.
Bonaire BQ.
Saba BQ.
Sint Eustatius BQ.
Nigeria** NG.
Niue* NU.
Norwegen NO.
Österreich AT.
Oman* OM.
Pakistan PK.
Panama** PA.
Peru PE.
Polen PL.
Portugal PT.
Azoren PT.
Madeira PT.
Rumänien RO.
Russische Föderation*** RU.
Samoa* WS.
San Marino SM.
Saudi-Arabien SA.
Schweden SE ab 2016
96. Schweitz CH.
Seychellen SC.
Singapur SG.
Sint Maarten SX.
Slowakei SK.
Slowenien SI.
Spanien ES.
Kanarische Inseln ES.
St. Kitts und Nevis* KN.
St. Lucia** LC.
St. Vincent und die Grenadinen* VC.
Südafrika ZA.
Thailand TH.
Trinidad und Tobago TT.
Tschechien CZ.
Türkei TR.
Turks- und Caicosinseln* TC.
Uganda UG.
Ukraine UA.
Ungarn HU.
Uruguay UY.
Vanuatu* VU.
Vereinigte Arabische Emirate* AE.
Vereinigtes Königreich GB.
Zypern CY.
* Aufgrund einer Notifikation dieses Staates gem. § 7 Absatz 1 Buchstabe b der Mehrseitigen
Vereinbarung vom 29. Oktober 2014 zwischen den zuständigen Behörden über den automatischen
Austausch von Informationen über Finanzkonten übermittelt die Bundesrepublik Deutschland nach
§ 2 Absatz 1.2 dieser Mehrseitigen Vereinbarung keine Finanzkonteninformationen an diesen Staat,
erhält jedoch Finanzkonteninformationen von diesem. Deshalb sind auch in diesem Fall bis auf
weiteres keine Finanzkontendaten durch meldende Finanzinstitute dem Bundeszentralamt für
Steuern gem. § 5 Absatz 1 FKAustG zu übermitteln. Die entsprechenden Finanzkontendaten sind
jedoch von den Finanzinstituten zu erheben.
** Das Austauschverhältnis zwischen Deutschland und diesem Staat hat sich geändert. Ab dem
angegebenen Meldezeitraum sind auch für diese Staaten Daten durch die meldenden
Finanzinstitute an das BZSt zu übermitteln.
*** Für die Russische Föderation gilt die Besonderheit, dass die deutschen Finanzinstitute dem
BZSt die Daten zwar melden, die Weiterleitung der Daten an die Russische Föderation jedoch
aktuell ausgesetzt ist.
Welche Länder nehmen nicht Teil am Datenaustausch?
Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes unterschrieben, nicht CRS (2017): Armenia, Azerbaijan, Botswana, Burkina Faso, Cameroon, Chad, Côte d’Ivoire, Djibouti, Dominican Republic, Ecuador, Egypt, El Salvador, Gabon, Georgia, Guatemala, Guyana, Jamaica, Kenya, Kingdom of Lesotho, Liberia, Maldives, Mauritania, Moldova, Morocco, Niger, Nigeria, Papua New Guinea, Paraguay, Peru, Philippines, North Macedonia, Senegal, Tanzania, Thailand, Togo, Tunisia, Uganda, Ukraine, United States.
Nicht teilnehmend (Liste von 2019): Afghanistan, Algeria, Angola, Bangladesh, Belarus, Benin, Bhutan, Bolivia, Burundi, Central African Republic, Comoros, Congo, Cuba, East Timor, Equatorial Guinea, Eritrea, Eswatini, Ethiopia, Fiji, Georgia, Gambia, Guinea-Bissau, Honduras, Iran, Iraq, Jordan, Kiribati, Kyrgyzstan, Laos, Libya, Malawi, Mali, Mozambique, Myanmar, Namibia, Nepal, Nicaragua, North Korea, Palau, São Tomé and Príncipe, Sierra Leone, Solomon Islands, Somalia, South Sudan, Sri Lanka, Sudan, Suriname, Syria, Taiwan, Tajikistan, Tonga, Turkmenistan, Tuvalu, Uzbekistan, Vatican City State, Venezuela, Vietnam, Yemen, Zambia, Zimbabwe.
